以前給料明細を見てみよう、仮想通貨の所得税、の記事で所得税について触れました。その際「年間の所得額に応じて税額が決まりる」と書いています。しかし、所得税の詳細については説明出来ていなかったので今回はその説明していきたいと思います。
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【【【 】】】所得税の種類
まず所得税にはその所得の内容によって１０種類に分かれているのはご存知でしょうか？
- 利子所得
- 配当所得
- 不動産所得
- 事業所得
- 給与所得
- 退職所得
- 山林所得
- 譲渡所得
- 一時所得
- 雑所得
以上のように区分されています。それぞれの所得について収入、必要経費の範囲、所得の計算方法などが決められています。
所得税の計算方法
所得税額は、その年の１月１日から12月31日までの１年間の全ての所得から所得控除額を差し引いて、その金額に税率を掛けて決まります。
所得控除とは、個人的な事情(扶養家族がいる、以前説明した雑損控除がある)を加味して税負担の調整を行うことです。
税率は下記の表によって決まります。
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円を超え 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円を超え 695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円を超え 900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円を超え 1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円を超え4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
参考：国税庁「No.2260 所得税の税率」
参考：所得税の仕組み
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【【【 】】】よくある？所得税計算の勘違い
仮想通貨の所得税の記事の中でも上記の所得税の税率表を示しました。この所得税税額の計算に関して間違って認識していらっしゃる方が多いのでその間違いについて説明していきたいと思います。
勘違いの具体例
例えばこの表で所得が、195万円までは税率は5％で196万円からは税率が10％となる為、所得が195万円だと税額は
195万円×5％＝9万7,500円
9万7,500円となり、所得が196万円だと税額が
196万円×10％＝19万6,000円
19万6,000円となり所得が1万円違うだけで税額が
19万6,000円－9万7,500円＝98,500円
98,500円も増えると思っている方が多いのですが、これは間違いです。
所得が196万円の場合、195万円までは税率が5％で計算し、195万円を超えた1万円分にだけ税率が10％で計算されます。なので所得が196万円の時の税額は
( 195万円×5％) ＋(1万円×10％)＝9万8,500円
9万8,500円となります。なので1万円所得が増える事により増える税額は、9万8,500円ではなく1,000円となります。この差額は上の表の控除額と一致します。
なので上の計算式( 195万円×5％) ＋(1万円×10％)＝9万8,500円は
196万円×10％－ 97,500円 ＝ 98,500円
と計算することが出来ます。つまり
所得額×所得に応じた税率－ その横にある控除額 ＝ 所得税額
これが正しい税額の求め方の式となります。
いかがでしょうか、所得税についてお分かりいただけたでしょうか？所得には多くの種類があるりますので、その所得について今後個別に説明していきたいと思います。
